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什么是一般納稅人？這是深圳注冊公司[/s2/]所有老板都想知道的問題，因為公司注冊后，都是小規(guī)模納稅人。但公司做大做強后，很多業(yè)務和稅務事項都需要一般納稅人去申請，尤其是稅務問題。在我國，增值稅是我國的主要稅種，征稅規(guī)模最大，這也與企業(yè)息息相關。納稅人可以分為兩類。一類是小規(guī)模納稅人，是指應納稅額較少或不經(jīng)常納稅的納稅人，另一類是一般納稅人。那么，什么是一般納稅人呢？

根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人的經(jīng)營規(guī)模和會計核算的健全性是劃分普通納稅人和小規(guī)模納稅人的主要依據(jù)。1.銷售標準:小規(guī)模納稅人認定標準:從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，兼營貨物批發(fā)或者零售，年增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下的納稅人；前款規(guī)定以外的納稅人年應稅銷售額在80萬元以下的。上述主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務，是指納稅人每年銷售的貨物生產(chǎn)或者提供的應稅勞務占全年應稅銷售額的50%以上。一般納稅人認定標準:上述小規(guī)模納稅人以外的納稅人屬于一般納稅人。

一般納稅人是指年度增值稅銷售額(以下簡稱年度應稅銷售額)，包括一個公歷年度的全部應稅銷售額，超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以從銷項稅額中扣除。

1.增值稅納稅人年應稅銷售額超過中華人民共和國財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格。

2.年度應稅銷售額不超過中華人民共和國財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的新開業(yè)納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格。符合下列條件:有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度設置賬簿，根據(jù)合法有效的憑證進行核算，提供準確的納稅信息。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

眾所周知，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認定標準不同于原來的定義，那么2018年小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別呢？讓我們從小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定條件、稅收管理、稅率、征收率等方面具體看一下小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別。

①使用不同的發(fā)票。小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票進行銷售，不能使用增值稅專用發(fā)票。他們可以收到與普通納稅人相同貨物的普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。收到增值稅專用發(fā)票后，兩者有不同的會計處理。普通納稅人按價格和部分稅額繳納部分費用。應交稅費-應交增值稅-進項稅額”科目；小規(guī)模納稅人將以全成本進入。

②應納稅額的計算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計稅，即按照產(chǎn)出減去投入的差額納稅。小規(guī)模納稅人按照銷售收入額除以(1適用稅率)乘以稅率計算應納稅額，工業(yè)為6%，商業(yè)為4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率和17%稅率。小規(guī)模納稅人、商業(yè)企業(yè)減4%；工業(yè)企業(yè)6%(免稅除外)。

一、鑒定條件:

1)主要從事生產(chǎn)或者提供應稅勞務(特別是加工、修理修配勞務)的:年銷售額在100萬元以上的可以作為一般納稅人，年銷售額在100萬元以下的為小規(guī)模；2)主要從事商品批發(fā)、零售的:年銷售額180萬以上的可視為一般納稅人，年銷售額180萬以下的為小規(guī)模。年銷售額100萬以下的企業(yè)和年銷售額180萬以下的商品流通企業(yè)為小規(guī)模納稅人。相反，它是一般納稅人。

二、稅收管理的規(guī)定:

1)一般納稅人:銷售貨物或者提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票；購進貨物或者應稅勞務，可以作為當期進項稅額扣除；計算方法是輸出減去輸入。

2)規(guī)模小:只能使用普通發(fā)票；購買的貨物或者應稅勞務即使取得增值稅專用發(fā)票也不能抵扣；計算方式為銷售金額&倍；收款率。

三.稅率和征收率:

1)一般納稅人:基本稅率為17%，稅法也列出了適合13%低稅率的五大類商品，幾種特殊業(yè)務采用簡單的方法征收(參考小規(guī)模)。還有零稅率的應稅服務和貨物。

2)小規(guī)模:商業(yè)小規(guī)模征收率4%；認為小規(guī)模經(jīng)營是6%。

1、稅率不同，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

一般納稅人的進項稅額可以抵扣，小規(guī)模納稅人的進項稅額不能抵扣。

一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票！

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額100萬以上。

商業(yè)企業(yè)年銷售額超過180萬。

適用稅率:17%和13%(特別適用)。

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下。

商業(yè)企業(yè)年銷售額在180萬以下。

適用稅率:生產(chǎn)性6%，商業(yè)性4%。

增值稅發(fā)票不能小規(guī)模開具。

眾所周知，小規(guī)模納稅人在企業(yè)銷售額達到一定標準后就可以成為一般納稅人，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同、應納稅額的計算方法不同、稅率不同。因此，納稅人必須注意區(qū)分自己屬于哪一類納稅人，防止其違法。

一般納稅人申請流程及資料。

一般納稅人資格認定所需材料:

1.出票專用章和公章；

2.稅務登記證復印件；

3.法人身份證復印件；

4.財產(chǎn)證明；

5.租賃合同；

6、租金。門票(租金。門票需要開三個月以上，個別稅務所人員需要一年的租金。門票)；

7.財務負責人身份證復印件和財務專業(yè)證書復印件；

8.經(jīng)辦人身份證復印件；

小規(guī)模申請一般納稅人流程。

申請步驟如下:

1、納稅人到區(qū)(分局)局、基層分局申報管理部門證件受理窗口領取并填寫《增值稅一般納稅人資格一般申請》，連同以下資料提交申報管理部門證件受理窗口:

(一)營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證復印件；

(二)法定代表人和稅務人員的身份證明(身份證或者護照)；

(3)營業(yè)場所信息(房產(chǎn)證或租賃合同)；

(4)銀行賬號證明；

(五)分支機構申請認定時，還應提供總機構出具的增值稅一般納稅人批準函及總機構確認其為統(tǒng)一核算分支機構的證明材料；

(六)出口企業(yè)和食鹽批發(fā)企業(yè)應當提供有關部門批準其進出口業(yè)務或者食鹽批發(fā)業(yè)務的證明材料；

(7)實際納稅和銷售預測的相關數(shù)據(jù)；

(八)稅務機關要求的其他資料。申請人必須提交上述文件和材料的原件和簽字副本。

2、臨時認定一般納稅人期滿申請確認。

一般納稅人臨時認定期滿后十日內(nèi)，新辦企業(yè)必須申請轉正，并向所屬區(qū)(分局)申報領取并填寫《增值稅一般納稅人資格認定通用申請表》，同時將以下資料報送申報管理科:

(1)工商營業(yè)執(zhí)照(復印件)和稅務登記證(復印件)；

(二)公司相關合同、章程和協(xié)議；

(三)銀行賬戶證明；

(4)營業(yè)場所證明(房產(chǎn)證或租賃合同)；

(五)分支機構申請的，應提供總行增值稅一般納稅人批準函及總行確認其統(tǒng)一核算分支機構的證明材料；

(六)出口企業(yè)和食鹽批發(fā)企業(yè)還應當提供有關部門批準其進出口業(yè)務或者食鹽批發(fā)業(yè)務的證明材料；

(七)年度財務報表；

(8)法人身份證、會計證、稅務代理證復印件；

(9)應付增值稅明細賬設置及核算方法說明；

(10)實際銷售額和實際納稅額。

區(qū)(分)局、基層分局申報管理部門證件受理窗口在收到納稅人的申請材料后，經(jīng)審核，符合要求的，向納稅人發(fā)放《稅務證件領取通知書》，并將相關資料移交給納稅人所屬管理部門。

3.復習。

管理部門初審后，連同相關資料，移交主管業(yè)務的副主任。

經(jīng)分管業(yè)務的副主任批準后，分兩種情況辦理:

(1)新辦企業(yè)或開業(yè)滿12個月的小規(guī)模納稅人對認定申請有異議的，連同納稅人所附資料退回申報管理科文件受理窗口，退回納稅人。同時發(fā)布了《關于認定不予認定增值稅一般納稅人的通知》。

(2)暫時認定為一般納稅人的企業(yè)對確認意見不一致的，由申報管理科通知納稅人辦理注銷增值稅一般納稅人資格證書、防偽稅控金稅卡、ic卡。

(3)對于同意申請認定的，如果不是新辦企業(yè)，由申請管理科打印《增值稅一般納稅人資格證書》。開具《增值稅一般納稅人認定通知書(暫行)》，并在稅務登記證復印件上蓋章。增值稅一般納稅人”章。如果是新辦企業(yè)，申請管理科應出具《增值稅(臨時)一般納稅人認定通知書》，并附在稅務登記證復印件上& ldquo增值稅一般納稅人(臨時)& rdquo蓋章。

4.接收識別結果。

納稅人憑《領取稅務文書通知書》、《增值稅(臨時)一般納稅人認定通知書》、《增值稅一般納稅人資格證書》和《稅務登記證》(副本)到申報管理科文書受理窗口領取。暫不認定一般納稅人的企業(yè)，拒不批準認定的，將收到《取消一般納稅人資格通知書》。

5.注意事項。

(一)因未申請確認而被取消臨時一般納稅人資格的企業(yè)，應當注銷已收購的增值稅專用發(fā)票，停止使用增值稅專用發(fā)票；已納入防偽稅控系統(tǒng)的，應當注銷防偽稅控ic卡和金稅卡。

(二)稅務登記變更時，跨城遷移的一般納稅人應向遷出地稅務機關繳銷增值稅專用發(fā)票及其購置書，注銷防偽稅控機金稅卡、ic卡登記信息， 并持遷出地稅務機關出具的遷移證明及相關資料向遷出地稅務機關申請核定一般納稅人資格，填寫《增值稅一般納稅人核定申請表》一式兩份。 遷入地稅務機關按規(guī)定程序?qū)彶槠髽I(yè)資質(zhì)，核定月度專用發(fā)票面值、數(shù)量和限額，開具《增值稅一般納稅人核準通知書》。

(三)在申請審批期間，稅務機關暫時保留其增值稅一般納稅人資格，按一般納稅人有關規(guī)定征收管理。資質(zhì)不合格，當年累計應稅銷售額達不到標準以上的，由稅務機關責令限期整改，暫停一般納稅人資格，按照增值稅稅率按銷售額計算應納稅額，停止抵扣進項稅額，取消增值稅專用發(fā)票使用權，收繳《發(fā)票領購簿》；低于當年累計應稅銷售額標準取消增值稅的一般納稅人。

我國稅法改革以來，《中華人民共和國稅法》相關規(guī)定明確規(guī)定，一般納稅人的申請費免征，地方稅務機關不得以任何理由變相向申請人索要申請費，但申請人仍需承擔申請中相關材料的費用。如果遇到其他額外收費，可以依法舉報，維護自己的合法權益。此外，稅法還規(guī)定了一般納稅人的申請條件和相關材料。如符合納稅標準，請攜帶材料到當?shù)囟悇諜C關依法申請。禁止逃稅。